केंद्रीय बजट 2024 के अनुसार धारा 87ए के तहत कर छूट

केंद्रीय बजट 2024 ने भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87ए के तहत कर छूट प्रावधान में कोई बदलाव नहीं किया। भारत में व्यक्तिगत करदाता की कर देनदारी को कम करने के लिए ₹25,000 तक की कर छूट की पेशकश की गई है। यह छूट उन निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है जिनकी कुल कर योग्य आय नई कर व्यवस्था के तहत ₹7,00,000 तक है। पुरानी कर व्यवस्था ₹5,00,000 तक की अधिकतम वार्षिक आय के लिए ₹12,500 तक की कर छूट प्रदान करती है।

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आइए वित्तीय वर्ष 2024-25 (आयु 2025-26) के लिए इस अनुभाग के बारे में विस्तार से जानें।

वित्तीय वर्ष (FY) 2024-25 और असेसमेंट वर्ष (AY) 2025-26 के लिए धारा 87A छूट क्या है?

केंद्रीय बजट 2023. आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87ए के तहत 7 लाख तक की कर योग्य आय वाले निवासी व्यक्तिगत करदाता को कर छूट की पेशकश की जाती है। केंद्रीय बजट 2024 के अनुसार, नई कर व्यवस्था के लिए छूट समान रहती है।

वित्त वर्ष 2024-25 (आयु 2025-26) के लिए, नई कर व्यवस्था के तहत छूट सीमा पहले की तरह यानी ₹7,00,000 तक जारी रहेगी।

इसका मतलब यह है कि ₹7,00,000 तक की कर योग्य आय वाला निवासी व्यक्ति निम्नलिखित में से कम छूट का लाभ उठा सकता है:

कुल आय पर देय आयकर, या
₹25,000 तक की राशि.

पुरानी कर व्यवस्था के तहत, छूट सीमा ₹5,00,000 पर समान है, और छूट राशि ₹12,500 है।

धारा 87ए के तहत छूट का उदाहरण:

(वित्तीय वर्ष 2024-25) आय स्रोत	पुरानी कर व्यवस्था के तहत राशि	नई कर व्यवस्था के तहत राशि
सकल कुल आय	₹7 लाख	₹7.5 लाख
(-) मानक कटौती	₹50,000	₹75,000*
(-) धारा 80सी कटौती	₹1.5 लाख	--
कुल करयोग्य आय	₹5 लाख	₹6.75 लाख
आयकर देय	₹12,500	₹18,750
(-) धारा 87ए छूट	₹12,500	₹18,750**
देय कर	शून्य	शून्य

वित्त वर्ष 2024-25 के लिए धारा 87ए के तहत छूट की राशि क्या है?

वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87ए के तहत मिलने वाली कर छूट की राशि पहले की तरह जारी रहेगी, जो इस प्रकार है:

पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर छूट:
- रुपये तक की कर योग्य आय वाले व्यक्ति पुरानी कर व्यवस्था को चुन रहे हैं। 5 लाख रुपये की कर छूट का क्लेम कर सकते हैं। धारा 87ए के तहत 12,500।
- 12,500. छूट आयकर देनदारी के 100% या रु. में से जो कम होगी वह होगी।
- कर देनदारी रुपये से कम होनी चाहिए। इस छूट का क्लेम करने के लिए 12,500 रु.
केंद्रीय बजट 2024 में नई कर व्यवस्था के तहत कर छूट:
- केंद्रीय बजट 2024 की घोषणा 23 जुलाई 2024 को की गई थी, जो कर छूट को केंद्रीय बजट 2023 के समान रखता है।
- 7 लाख.रुपये की अधिकतम छूट. 25,000 रुपये तक की कुल आय वाले निवासी व्यक्तियों पर धारा 115 बीएसी(1ए) के तहत नई कर व्यवस्था चुनने पर लागू होता है।
- यदि कुल आय 7 लाख.रुपये से अधिक है तो मार्जिनल राहत का क्लेम किया जा सकता है। 7 लाख और देय कर कुल आय और रुपये के बीच के अंतर से अधिक है।
- यह छूट कुल आय पर देय कर और उस राशि के बीच के अंतर को कवर करती है जिससे यह 7 लाख.रुपये से अधिक है।

आईटीआर फाइलिंग में धारा 87ए छूट के तहत छूट का क्लेम करने के लिए क्या कदम हैं?

वित्तीय वर्ष 2024-2025 के लिए धारा 87ए के तहत कर छूट का क्लेम करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

चरण 1: वित्तीय वर्ष 2024-2025 के लिए अपनी सकल कुल आय निर्धारित करें।

चरण 2: किसी भी कर कटौती को घटाएं जिसके लिए आप पात्र हैं, जैसे कि जीवन बीमा पॉलिसियों, निवेश और अन्य कर-बचत टूल्स के लिए।

चरण 3: आईटी अधिनियम, 1961 के तहत उपलब्ध कर कटौती को घटाने के बाद अपनी कुल आय की गणना करें।

चरण 4: अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय अपनी सकल आय और कर कटौती की घोषणा करें।

चरण 5: अपना आईटीआर दाखिल करने के बाद, आप धारा 87ए के तहत कर छूट का क्लेम कर सकते हैं।

वित्त वर्ष 2024 - 25 (आयु 2025 - 26) के लिए धारा 87ए के तहत आयकर छूट का क्लेम करने के लिए एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया क्या है?

यदि आप निम्नलिखित शर्तों को पूरा करते हैं तो आप आयकर अधिनियम की धारा 87ए के तहत कर छूट का क्लेम कर सकते हैं:

करदाता को भारत का व्यक्तिगत निवासी होना चाहिए।
पुरानी कर व्यवस्था के अनुसार अध्याय VI-A (धारा 80C, 80D, और इसी तरह) के तहत कटौती को कम करने के बाद आपकी कुल आय ₹5 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए।
वित्त वर्ष 2024-25 (आयु 2025-26) के लिए पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर छूट ₹12,500 और नई कर व्यवस्था के अनुसार ₹25,000 तक सीमित है।
यदि आपका कुल देय कर इन सीमाओं से कम है, तो आपको कोई कर नहीं देना होगा।
सीनियर सिटीजन (60 से 80 वर्ष की आयु) छूट का क्लेम करने के पात्र हैं।
अति वरिष्ठ नागरिक (80 वर्ष से अधिक आयु वाले) छूट का क्लेम करने के पात्र नहीं हैं।

वित्त वर्ष 2024-25 (आयु 2025-26) के लिए धारा 87ए के तहत कर छूट का चित्रण

वित्तीय वर्ष 2024-2025 और निर्धारण वर्ष 2025-26 के लिए धारा 87ए के तहत आपको दी गई आयकर छूट के कुछ उदाहरण इस प्रकार हैं:

कुल वार्षिक आय (रु.)	उपकर से पहले देय कर	धारा 87ए के तहत छूट	देय कर+4% उपकर
रु. 2.65 लाख	रु. 750	रु. 750	0
रु. 2.7 लाख	रु. 1,000	रु. 1,000	0
रु. 3 लाख	रु. 2,500	रु. 2,500	0
रु. 3.5 लाख	रु. 5,000	रु. 2,500	रु. 2,500 + उपकर**

उदाहरण:

वित्तीय वर्ष 2024-25 (असेसमेंट ईयर 2025-26) के लिए, आइए 5,000 रुपये की मासिक पेंशन और इक्विटी से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) वाले 61 वर्षीय रिटायर्ड व्यक्ति श्री मोहन की कर देनदारी को समझें। -

ओरिएंटेड फंड 4,70,000 रुपये है.

कुल पेंशन आय: रु. 5,000 x 12 = 60,000 रुपये

इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर एलटीसीजी: रु. 4,70,000

चूंकि श्री मोहन 60 वर्ष से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम हैं, इसलिए उनकी मूल छूट सीमा 3 लाख रुपये है। मूल छूट सीमा को पहले इक्विटी-उन्मुख फंडों पर एलटीसीजी के अलावा सामान्य आय के विरुद्ध समायोजित किया जाना चाहिए।

मूल छूट सीमा को पेंशन आय (3 लाख रुपये - 60,000 रुपये) के साथ समायोजित करने के बाद, हमारे पास 2.4 लाख रुपये शेष बचते हैं। इस शेष राशि को इक्विटी-उन्मुख फंडों पर एलटीसीजी के विरुद्ध समायोजित किया जाएगा, जिससे हमारे पास रुपये का शेष एलटीसीजी बचेगा। 2.3 लाख (4.7 लाख रुपये - 2.4 लाख रुपये)।

इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर LTCG पर 1 लाख रुपये से अधिक की राशि पर 10% टैक्स लगता है। इसलिए, 1.3 लाख रुपये (2.3 लाख रुपये - 1 लाख रुपये) पर 10% टैक्स लगेगा, जिसके परिणामस्वरूप 13,000 रुपये की टैक्स देनदारी बनेगी।

**कृपया ध्यान दें कि धारा 87ए के तहत छूट इक्विटी-उन्मुख फंडों के एलटीसीजी (धारा 112ए) पर कर के विरुद्ध लागू नहीं है। इसलिए, श्री मोहन की अंतिम कर देनदारी रु. होगी। 13,000 प्लस 4% स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर, जो कि रु. 13,520 है|

पिछले वित्तीय वर्षों के लिए धारा 87ए के तहत छूट सीमा क्या है?

पिछले वित्तीय वर्षों के लिए आईटी अधिनियम, 1961 की धारा 87ए के तहत आयकर छूट की सीमाएं नीचे उल्लिखित हैं:

वित्तीय वर्ष	कुल आय करयोग्य सीमा	धारा 87ए के तहत छूट
2024-25	नई कर व्यवस्था: रु. 7 लाख	रु. 25,000
	पुरानी कर व्यवस्था: रु. 5 लाख	रु. 12,500
2023-24	नई कर व्यवस्था: रु. 7 लाख	रु. 25,000
	पुरानी कर व्यवस्था: रु. 5 लाख	रु. 12,500
2022-23	रु. 5 लाख	रु. 12,500
2021-2022	रु. 5 लाख	रु. 12,500
2020-2021	रु. 5 लाख	रु. 12,500
2019-2020	रु. 5 लाख	रु. 12,500
2018-2019	रु. 3.5 लाख	रु. 2,500
2017-2018	रु. 3.5 लाख	रु. 2,500
2016-2017	रु. 5 लाख	रु. 5,000
2015-2016	रु. 5 लाख	रु. 2,000
2014-2015	रु. 5 लाख	रु. 2,000
2013-2014	रु. 5 लाख	रु. 2,000

धारा 87ए के तहत छूट प्राप्त करने से पहले याद रखने योग्य बातें क्या हैं?

धारा 87ए के तहत छूट का लाभ उठाने से पहले निम्नलिखित बातों को याद रखना जरूरी है:

एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया:
- केवल निवासी व्यक्ति ही छूट का लाभ उठाने के पात्र हैं।
- 60 से 79 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिक छूट का लाभ उठा सकते हैं।
- 80 वर्ष और उससे अधिक आयु के अति वरिष्ठ नागरिक छूट के पात्र नहीं हैं।
छूट राशि:
- 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ने से पहले छूट को कुल कर पर लागू किया जा सकता है।
- छूट की राशि धारा 87ए के तहत निर्दिष्ट सीमा या कुल देय आयकर (उपकर से पहले) से कम होगी।
कर व्यवस्था:
- छूट पुरानी और नई दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत उपलब्ध है।
टैक्स लायबिलिटीज:

कर देनदारियों के विरुद्ध छूट का क्लेम किया जा सकता है:
- सामान्य आय पर स्लैब दर से कर लगाया जाता है।
- आयकर अधिनियम की धारा 112 के तहत लॉन्ग टर्म पूंजीगत लाभ (सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंड की इक्विटी-उन्मुख योजनाओं को छोड़कर)।
- धारा 111ए के तहत सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंड की इक्विटी-उन्मुख योजनाओं पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 15% की एकसमान दर से कर लगाया जाता है।
गैर-लागू कर देनदारियाँ:

छूट को धारा 112ए के तहत इक्विटी शेयरों और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है।

निष्कर्ष

धारा 87ए के तहत कर छूट 60 से 79 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिकों सहित निवासी व्यक्तियों के लिए उनकी कर देनदारी को कम करने के लिए एक लाभकारी प्रावधान है। पात्र करदाताओं की कर देनदारी को कम करके, धारा 87ए अनुपालन को प्रोत्साहित करती है और आर्थिक कल्याण का समर्थन करती है, अंततः एक निष्पक्ष और अधिक समावेशी कर प्रणाली में योगदान देती है।

धारा 87ए - अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या धारा 87ए के तहत छूट की गणना करते समय अधिभार पर विचार किया जाता है?

धारा 87ए के तहत छूट उन लोगों के लिए उपलब्ध है जिनकी कर योग्य आय 5 लाख रुपये से कम है। चूंकि कर योग्य आय 50 लाख रुपये से अधिक होने पर अधिभार लगाया जाता है, इस अनुभाग का क्लेम करने वाले व्यक्ति पर अधिभार नहीं लगेगा।
क्या कृषि आय पर 87ए छूट का क्लेम किया जा सकता है?

हां, कृषि आय वाले निवासी व्यक्ति धारा 87ए के तहत कर छूट का क्लेम करने के पात्र हैं।
धारा 87ए निर्धारण वर्ष 2025-26 के तहत आयकर छूट क्या है?

निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए धारा 87ए के तहत आयकर छूट, छूट राशि रु. 5,00,000 रुपये तक की कर योग्य आय वाले निवासी व्यक्तियों के लिए 12,500 रुपये।.
87ए सीमा 2024 क्या है?

निर्धारण वर्ष 2025-26 के लिए धारा 87ए छूट सीमा रु. पुरानी कर व्यवस्था के तहत 5,00,000 और रु. नई कर व्यवस्था के तहत 7,00,000। इसका मतलब यह है कि यदि आपकी कर योग्य आय निर्दिष्ट सीमा के भीतर है तो आप छूट के पात्र हैं।
धारा 87ए के तहत छूट के लिए कौन पात्र है?
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87ए के तहत छूट निम्नलिखित व्यक्तियों को उपलब्ध है:
- निवासी व्यक्ति
- जिनकी कुल आय रुपये से अधिक न हो. 5 लाख (पुरानी कर व्यवस्था) या रु. 7 लाख (नई कर व्यवस्था)
मैं अपनी धारा 87ए छूट का क्लेम कैसे करूँ?
धारा 87ए छूट का क्लेम करने के लिए नीचे दिए गए चरणों का पालन करें:
- सुनिश्चित करें कि आपकी कुल आय छूट के लिए पात्र होने के लिए निर्दिष्ट सीमा के भीतर आती है।
- सभी योग्य कटौतियों और छूटों पर विचार करने के बाद अपनी कर योग्य आय की गणना करें।
- लागू कर दरों के आधार पर अपनी कर देनदारी की गणना करें।
- छूट राशि की गणना करें, जो गणना किए गए वास्तविक कर से कम या ₹12,500 है।
- अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय, आवश्यक विवरण भरना सुनिश्चित करें और धारा 87ए छूट का क्लेम करें।
- सटीकता सुनिश्चित करने के लिए अपने आईटीआर फॉर्म में दी गई सभी जानकारी को दोबारा जांचें।
- अपना आईटीआर आधिकारिक आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन या भौतिक रूप से, जैसा लागू हो, जमा करें।
- एक बार जब आपका आईटीआर कर अधिकारियों द्वारा संसाधित और सत्यापित हो जाता है, तो यदि आप छूट के लिए पात्र हैं, तो छूट राशि आपकी कुल कर देयता से काट ली जाएगी।
छूट की सीमा क्या है?

छूट आपके द्वारा चुकाए जाने वाले कर की राशि में कमी है। छूट सीमा छूट की अधिकतम राशि है जिसका आप क्लेम कर सकते हैं।
भारत में, धारा 87ए के लिए छूट सीमा रु. पुरानी कर व्यवस्था के लिए 12,500 और रु. वित्तीय वर्ष 2024-25 में नई कर व्यवस्था के लिए 25,000 रु.
क्या गैर-आवासीय भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87ए के तहत प्रदान किए गए कर कटौती लाभ का लाभ उठा सकते हैं?

उत्तर: नहीं, केवल भारतीय निवासी ही धारा 87ए के तहत दी जाने वाली कर छूट का लाभ उठाने के पात्र हैं।
कुल आय परिभाषित करें?

उत्तर: किसी व्यक्ति की कुल आय प्रति व्यक्ति कुल आय होती है जिसमें व्यक्ति का वेतन, संपत्ति/घर से उनकी आय, पेशे और व्यवसाय से आय, पूंजीगत लाभ आय, विभिन्न अन्य स्रोतों से आय शामिल होती है।
क्या वरिष्ठ नागरिक धारा 87ए के तहत कर छूट पाने के पात्र हैं?

उत्तर: हां, वरिष्ठ नागरिक धारा 87ए के तहत कर छूट का लाभ उठाने के पात्र हैं। हालांकि, जिनकी उम्र 60 साल है लेकिन 80 साल से कम है उन्हें यह लाभ मिल सकता है।
क्या इस आयकर छूट का क्लेम कोई व्यक्ति कर सकता है?

उत्तर: धारा 87ए के तहत दी जाने वाली आयकर छूट का लाभ वह व्यक्ति उठा सकता है जो भारतीय निवासी है। कंपनियां और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) इसका लाभ नहीं उठा सकते हैं।

कृपया पिछले वर्षों में दी गई छूट का उल्लेख करें?

उत्तर: अनुमत छूट की एक तालिका नीचे दी गई है:

वित्तीय वर्ष	कुल आय करयोग्य सीमा	धारा 87ए के तहत छूट
2021 - 2022	रु. 5,00,000	रु. 12,500
2020 - 2021	रु. 5,00,000	रु. 12,500
2019 - 2020	रु. 5,00,000	रु. 12,500
2018 - 2019	रु. 3,50,000	रु. 2,500
2017 - 2018	रु. 3,50,000	रु. 2,500
2016 - 2017	रु. 5,00,000	रु. 5,000
2015 - 2016	रु. 5,00,000	रु. 2,000
2014 - 2015	रु. 5,00,000	रु. 2,000
2013 - 2014	रु. 5,00,000	रु. 2,000

˜The insurers/plans mentioned are arranged in order of highest to lowest first year premium (sum of individual single premium and individual non-single premium) offered by Policybazaar’s insurer partners offering life insurance investment plans on our platform, as per ‘first year premium of life insurers as at 31.03.2025 report’ published by IRDAI. Policybazaar does not endorse, rate or recommend any particular insurer or insurance product offered by any insurer. For complete list of insurers in India refer to the IRDAI website www.irdai.gov.in
Disclaimer: ^Section 80C allows annual deductions of up to ₹1.5 lacs from the taxable income. Section 10(10D) provides tax-free maturity benefits for investments of up to ₹2.5 Lacs/ year, on policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws. All plans listed here are of insurance companies’ funds.
*All savings are provided by the insurer as per the IRDAI approved insurance plan.
^The tax benefits under Section 80C allow a deduction of up to ₹1.5 lakhs from the taxable income per year and 10(10D) tax benefits are for investments made up to ₹2.5 Lakhs/ year for policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws.
¶Long-term capital gains (LTCG) tax (12.5%) is exempted on annual premiums up to 2.5 lacs.
++Source - Google Review Rating available on:- http://bit.ly/3J20bXZ