वित्त वर्ष 2023-24 के लिए भारतीय टैक्स सिस्टम

भारतीय टैक्स सिस्टम एक स्ट्रक्चर है जो भारत में व्यक्तियों और संस्थाओं के टैक्सेशन को नियंत्रित करती है। इसमें देश के विकास और कल्याण कार्यक्रमों के लिए रेवेनुए उत्पन्न करने के लिए केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए विभिन्न डायरेक्ट और इनडायरेक्ट टैक्स शामिल हैं।

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टैक्स क्या है?

करों को भारत सरकार को कर स्लैब के अंतर्गत आने वाले व्यक्तियों या निगमों द्वारा किया गया अनिवार्य योगदान कहा जाता है। भारत में स्थानीय से लेकर राष्ट्रीय तक सभी स्तरों पर कर लागू होते हैं और सरकार की आय के प्रमुख सोर्सेज में से एक माने जाते हैं।

सरकार व्यावसायिक परियोजनाओं के लिए आय उत्पन्न करने, देश की अर्थव्यवस्था को बढ़ाने और नागरिकों के जीवन स्तर को ऊपर उठाने के लिए देश के नागरिकों पर कर लगाती है। हमारे देश में कर लगाने का सरकार का अधिकार भारत के संविधान से लिया गया है जो राज्य के साथ-साथ केंद्र सरकारों को भी कर लगाने की सर्वोच्चता से संबंधित है। देश के भीतर लगाए जाने वाले सभी करों को स्टेट लेजिस्लेचर और पार्लियामेंट द्वारा पारित अनुरक्षण कानून द्वारा समर्थित होने की आवश्यकता होती है।

भारत में विभिन्न प्रकार के कर क्या हैं?

व्यापक रूप से, कर दो प्रकार के होते हैं, डायरेक्ट टैक्स और इनडायरेक्ट टैक्स। दोनों करों का कार्यान्वयन अलग-अलग है। आप उनमें से कुछ का भुगतान सीधे करते हैं, जैसे कि आयकर, कॉर्पोरेट कर, संपत्ति कर, आदि, जबकि आप कुछ करों का भुगतान इनडायरेक्ट अप्रत्यक्ष रूप से करते हैं, जैसे सेल्स टैक्स, सर्विस टैक्स, वैल्यू एडेड टैक्स, आदि।

करों
डायरेक्ट टैक्स	अडायरेक्ट टैक्स	अन्य कर
इनकम टैक्स	सेल्स टैक्स	प्रॉपर्टी टैक्स
वेल्थ टैक्स	गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST)	प्रोफेशनल टैक्स
गिफ्ट टैक्स	वैल्यू एडेड टैक्स (VAT)	एंटरटेनमेंट टैक्स
कैपिटल गेन्स टैक्स	कस्टम ड्यूटी	एजुकेशन सेस
सिक्योरिटीज ट्रांसक्शन टैक्स	ओक्टरोइ ड्यूटी	टोल टैक्स
कॉर्पोरेट टैक्स	सर्विस टैक्स	रजिस्ट्रेशन फीस

उपर्युक्त कर भारतीय नागरिकों पर सरकार द्वारा लगाए जाने वाले कुछ मुख्य कर हैं।

डायरेक्ट टैक्स

डायरेक्ट टैक्स क्या है?

डायरेक्ट टैक्स एक प्रकार का कर है जो सरकार द्वारा सीधे व्यक्तियों या संस्थाओं (कॉर्पोरेट और गैर-कॉर्पोरेट) पर लगाया जाता है। ये कर करदाता की भुगतान करने की क्षमता के आधार पर लगाए जाते हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च आय या अधिक वैल्युएबल एसेट्स वाले लोग आमतौर पर प्रत्यक्ष करों में अधिक भुगतान करते हैं।

डायरेक्ट टैक्स किसी अन्य व्यक्ति या संस्था को ट्रांसफर नहीं किया जा सकता है। केवल एक ही ऐसा संघ है जो प्रत्यक्ष करों पर नज़र रखता है, वह है रेवेनुए डिपार्टमेंट द्वारा शासित केंद्रीय डायरेक्ट टैक्स बोर्ड (सीबीडीटी)।

भारत में प्रत्यक्ष करों के विभिन्न प्रकार क्या हैं?

आयकर अधिनियम:

आयकर अधिनियम को आईटी अधिनियम, 1961 भी कहा जाता है। इस अधिनियम द्वारा कर योग्य आय किसी भी सोर्सेज से उत्पन्न की जा सकती है जैसे वेतन और निवेश से प्राप्त लाभ, संपत्ति या घर का मालिक होना, व्यवसाय आदि। आईटी अधिनियम भी यह उस कर लाभ को परिभाषित करता है जिसे आप जीवन बीमा प्रीमियम या फिक्स्ड डिपाजिट पर प्राप्त कर सकते हैं। यह निवेश के माध्यम से आपकी आय से होने वाली बचत और आपके आयकर के लिए टैक्स स्लैब भी तय करता है।
संपत्ति कर अधिनियम:

यदि किसी व्यक्ति की शुद्ध संपत्ति रुपये से अधिक है। 30 लाख, तो अधिक राशि का 1% कर के रूप में देय है। 2015 में घोषित बजट में इसे समाप्त कर दिया गया था। तब से, रुपये से अधिक की आय उत्पन्न करने वाले व्यक्तियों पर 12% का सरचार्ज लगाया गया है। 1 करोड़ प्रति वर्ष यह उन कंपनियों पर भी लागू होता है जिन्होंने रुपये 10 करोड़ प्रति वर्ष से अधिक का रेवेनु अर्जित किया है।
गिफ्ट कर अधिनियम:

1958 में स्थापित उपहार कर अधिनियम, शुरू में शेयर, आभूषण और संपत्ति जैसे गिफ्ट पर 30 प्रतिशत कर लगाता था। हालाँकि, यह कर 1998 में बंद कर दिया गया था। मौजूदा नियमों के तहत, परिवार के सदस्यों और स्थानीय अधिकारियों से प्राप्त उपहार कर-मुक्त हैं। दूसरों से रुपये 50,000 से अधिक का उपहार पूर्ण रूप से कर योग्य हैं।
कॉर्पोरेट टैक्स:

कॉर्पोरेट टैक्स भारत में रजिस्टर कंपनियों के मुनाफे पर लगाया जाने वाला डायरेक्ट टैक्स है। भारत में मौजूदा कॉर्पोरेट टैक्स की दर घरेलू कंपनियों के लिए 30% और विदेशी कंपनियों के लिए 40% है। कंपनियों के लिए विभिन्न कटौतियाँ और छूटें भी उपलब्ध हैं, जो उनकी प्रभावी कर दर को कम कर सकती हैं।
सिक्योरिटीज ट्रांसक्शन कर (एसटीटी):

सिक्योरिटीज ट्रांसक्शन कर (एसटीटी) भारत में मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों पर स्टॉक, म्यूचुअल फंड और डेरिवेटिव जैसी प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री पर लगाया जाने वाला कर है। एसटीटी दर व्यापार की जा रही सुरक्षा के प्रकार के आधार पर भिन्न होती है। उदाहरण के लिए, इक्विटी शेयरों के लिए एसटीटी दर 0.1% है, जबकि वायदा अनुबंधों के लिए एसटीटी दर 0.005% है।
पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी):

पूंजीगत लाभ कर स्टॉक, बॉन्ड, रियल एस्टेट या अन्य निवेश जैसी संपत्तियों की बिक्री से अर्जित मुनाफे पर लगने वाला कर है। भारत में सीजीटी दर परिसंपत्ति की होल्डिंग अवधि और बेची जा रही संपत्ति के प्रकार पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, इक्विटी शेयरों पर शार्ट टर्म कैपिटल लाभ (STCG) पर 15% कर लगाया जाता है, जबकि इक्विटी शेयरों पर लॉन्ग टर्म कैपिटल लाभ (LTCG) पर कराधान से छूट दी जाती है।

वित्तीय वर्ष 2023-2024 के लिए आयकर का नया टैक्स स्लैब

यहां भारत के व्यक्तियों और एचयूएफ के आयु समूह के अनुसार लागू कर स्लैब की एक सूची दी गई है:

60 वर्ष से कम उम्र के एचयूएफ और व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कर स्लैब:

वार्षिक कर योग्य	आय लागू कर दर
₹3,00,000 तक	शून्य
₹3,00,001 से ₹6,00,000	5% (धारा 87ए के तहत कर छूट)
₹6,00,001 से ₹9,00,000	10% (धारा 87ए के तहत 7,00,000 रुपये तक कर छूट)
₹9,00,001 से ₹12,00,000	15%
₹12,00,001 से ₹15,00,000	20%
₹15,00,000 से ऊपर	30%
रुपये से अधिक की आय पर 10% का अधिभार लगाया जाता है। 1 करोड़, और सभी कर योग्य आय पर 4% का स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लागू है।

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इनडायरेक्ट टैक्स

इनडायरेक्ट टैक्स क्या है?

वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए गए करों को इनडायरेक्ट टैक्स कहा जाता है। वे प्रत्यक्ष करों से भिन्न हैं क्योंकि वे किसी ऐसे व्यक्ति पर नहीं लगाए जाते हैं जो उन्हें सीधे भारत सरकार को देता है, वे एक ऑप्शन के रूप में, प्रोडक्ट्स पर लगाए जाते हैं और एक मध्यस्थ, प्रोडक्ट बेचने वाला व्यक्ति, उन्हें एकत्र करता है। अप्रत्यक्ष करों के सबसे आम उदाहरण बिक्री कर, इम्पोर्टेड गुड्स पर लगाए गए कर, वैल्यू एडेड टैक्स (वैट) आदि हैं। ऐसे करों को प्रोडक्ट या सर्विसेज की कीमत के साथ जोड़कर लगाया जाता है जिससे कीमत बढ़ने की संभावना होती है।

इनडायरेक्ट टैक्स के विभिन्न प्रकार क्या हैं?

इनडायरेक्ट टैक्स के सबसे सामान्य रूप इस प्रकार हैं:

बिक्री कर:

बिक्री कर एक उपभोग कर है जो वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाता है। यह आम तौर पर खरीदी जा रही वस्तु के रिटेल प्राइस का एक प्रतिशत होता है। बिक्री कर विक्रेता द्वारा एकत्र किया जाता है और फिर सरकार को भेज दिया जाता है।
सर्विस टैक्स:

सर्विस टैक्स 15% की दर से लगाया जाता है, और यह कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं पर लागू होता है। व्यक्तिगत सेवा प्रदाता बिलों का सेटलमेंट होने पर भुगतान करते हैं, जबकि कंपनियां बिल भुगतान की परवाह किए बिना चालान पर भुगतान करती हैं। अस्पष्टता से बचने के लिए रेस्तरां कुल बिल के 40% पर सेवा कर लेते हैं।
गुड्स एंड सर्विस टैक्स (जीएसटी):

जीएसटी एक उपभोग-आधारित कर है जो आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है। टैक्स क्रेडिट पद्धति का उपयोग करके, बाद की आपूर्ति पर लगाए गए जीएसटी से इसकी भरपाई की जा सकती है। जीएसटी भारत के अडायरेक्ट टैक्स ढांचे में एक महत्वपूर्ण सुधार है।
वैल्यू एडेड टैक्स (वैट):

वैट, या वाणिज्यिक कर, भोजन और आवश्यक दवाओं जैसी शून्य-रेटेड वस्तुओं को छोड़कर, सभी आपूर्ति श्रृंखला चरणों पर लगाया जाता है। वैट राज्य सरकारों द्वारा लगाया जाता है, प्रत्येक राज्य के भीतर बेची जाने वाली वस्तुओं पर अपनी कर दरें निर्धारित करता है।
कस्टम्स ड्यूटी और ओक्टरोइ:

आयातित वस्तुओं पर सीमा शुल्क लगाया जाता है, जिससे देश में प्रवेश करने वाले प्रोडक्ट पर टैक्सेशन सुनिश्चित होता है। राज्य सरकारों द्वारा लगाया गया ओक्टरोइ एक समान उद्देश्य को पूरा करता है लेकिन भारत के भीतर राज्य की सीमाओं को पार करने वाले सामानों पर केंद्रित है।
एक्साइज ड्यूटी:

एक्साइज ड्यूटी, जिसे सेंट्रल वैल्यू एडेड टैक्स (सेनवैट) के रूप में भी जाना जाता है, भारत में निर्मित वस्तुओं पर लगाया जाता है। यह एक्साइज ड्यूटी से अलग है क्योंकि यह केवल घरेलू स्तर पर उत्पादित वस्तुओं पर लागू होता है। केंद्रीय एक्साइज ड्यूटी नियम प्रोडक्ट प्राइस योग्य वस्तुओं पर शुल्क के भुगतान को अनिवार्य करता है, मैन्युफैक्चरिंग पॉइंट से शुल्क भुगतान के बिना उनके आंदोलन को प्रतिबंधित करता है।

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प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के फायदे और नुकसान क्या हैं?

डायरेक्ट टैक्स के लाभ:
- भुगतान करने की क्षमता के आधार पर, उच्च आय अधिक योगदान देती है।
- सीधे भुगतान से जोखिम कम हो जाता है|
- उपभोक्ता व्यय परिवर्तन से कम प्रभावित।
डायरेक्ट टैक्स के नुकसान:
- जटिल गणनाएँ और रिकॉर्ड-कीपिंग।
- ऊंची दरें निवेश को हतोत्साहित कर सकती हैं.
अप्रत्यक्ष करों के लाभ:
- बिक्री के स्थान पर एकत्र किया गया, अक्सर छिपा हुआ।
- आर्थिक निर्णयों पर कम सीधा प्रभाव।
- उपभोक्ता खर्च में बदलाव को आसानी से समायोजित किया जा सकता है।
अप्रत्यक्ष करों के नुकसान:
- इससे कम आय वाले परिवारों पर अधिक बोझ पड़ता है।
- वास्तविक कर राशि को समझने में कठिनाई।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

संपत्ति कर किस श्रेणी में आता है?

संपत्ति कर एक संपत्ति मालिक द्वारा नगर निगम को दिया जाने वाला डायरेक्ट टैक्स है। क्योंकि यह नॉन-ट्रांस्फ़ेरेबल है और संपत्ति के मालिक द्वारा भुगतान किया जाता है, इसे डायरेक्ट टैक्स माना जाता है।

निगम कर किस प्रकार का कर है?

कॉर्पोरेशन टैक्स एक डायरेक्ट टैक्स है, जो किसी कंपनी के मुनाफे पर लगाया जाता है, चाहे वह विदेशी हो या घरेलू। कॉर्पोरेट टैक्स की दरें 15% से 40% तक होती हैं।
खराज किस प्रकार का कर था?

खराज कृषि भूमि पर एक इस्लामी कर था, जो मुख्य रूप से 7वीं और 8वीं शताब्दी के दौरान गैर-मुसलमानों द्वारा भुगतान किया जाता था। अलाउद्दीन खिलजी ने उस समय उत्तरी भारत में 50% खराज कर लगाया था। यह उपज के एक तिहाई से आधे तक था।
क्या उपहार कर प्रत्यक्ष या अडायरेक्ट टैक्स है?

आयकर अधिनियम के तहत उपहार कर एक डायरेक्ट टैक्स है। रुपये से अधिक के उपहार. 50,000 सामान्य स्लैब दरों पर कर योग्य हैं।
कस्टम ड्यूटी किस श्रेणी में आता है?

कस्टम ड्यूटी एक अडायरेक्ट टैक्स है जो कुछ निर्यातित और सभी आयातित वस्तुओं पर लागू होता है। इसका उद्देश्य भारत में प्रवेश करने वाले प्रत्येक उत्पाद पर कर लगाना है। कस्टम ड्यूटी एक्सपोर्ट वस्तुओं पर लगने वाला कर है, जबकि एक्सपोर्ट ड्यूटी सीमा शुल्क अधिनियम 1962 के तहत लगाया जाता है और इसमें सुरक्षात्मक शुल्क, आवश्यक सीमा शुल्क, एंटी-डंपिंग शुल्क, शिक्षा उपकर और बहुत कुछ शामिल होता है।

˜The insurers/plans mentioned are arranged in order of highest to lowest first year premium (sum of individual single premium and individual non-single premium) offered by Policybazaar’s insurer partners offering life insurance investment plans on our platform, as per ‘first year premium of life insurers as at 31.03.2025 report’ published by IRDAI. Policybazaar does not endorse, rate or recommend any particular insurer or insurance product offered by any insurer. For complete list of insurers in India refer to the IRDAI website www.irdai.gov.in
Disclaimer: ^Section 80C allows annual deductions of up to ₹1.5 lacs from the taxable income. Section 10(10D) provides tax-free maturity benefits for investments of up to ₹2.5 Lacs/ year, on policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws. All plans listed here are of insurance companies’ funds.
*All savings are provided by the insurer as per the IRDAI approved insurance plan.
^The tax benefits under Section 80C allow a deduction of up to ₹1.5 lakhs from the taxable income per year and 10(10D) tax benefits are for investments made up to ₹2.5 Lakhs/ year for policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws.
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