अग्रिम कर भुगतान

अग्रिम कर भुगतान आवधिक को संदर्भित करता है किस्त आयकर का जो आपको अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है। आमतौर पर अग्रिम कर का भुगतान किया जाता है किश्तों पूरे वित्तीय वर्ष में. यह प्रणाली आपको अंतिम समय के वित्तीय बोझ से बचाकर अपनी कर देनदारियों को अधिक प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने में मदद करती है।

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अग्रिम कर भुगतान क्या है?

अग्रिम कर भुगतान एक ऐसी प्रणाली है जहां आप वित्तीय वर्ष की समाप्ति से पहले अपने अनुमानित करों का आवधिक भुगतान करते हैं। यह करों के समय पर संग्रह में मदद करता है और भारत सरकार के लिए एक स्थिर राजस्व सृजन सुनिश्चित करता है।

वित्तीय वर्ष के अंत में एकमुश्त कर के बोझ को रोकने के लिए पर्याप्त आय वाले व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए यह अभ्यास आवश्यक है।

अग्रिम कर की प्रयोज्यता तब सामने आती है जब आपके पास वेतन के अलावा आय के अन्य स्रोत हों। उदाहरण के लिए:

निवेश पर ब्याज के माध्यम से आय
पूंजीगत लाभ, व्यवसाय, गृह संपत्ति, या लॉटरी के माध्यम से आय

अग्रिम कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

एक वेतनभोगी, व्यवसायी और फ्रीलांसर:

यदि किसी वेतनभोगी कर्मचारी या फ्रीलांसर या व्यवसायी की कुल देनदारी एक वित्तीय वर्ष के दौरान 10,000 रुपये से अधिक है, तो निर्धारिती अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। हालाँकि, 60 वर्ष से अधिक उम्र का कोई वरिष्ठ नागरिक खुद को किसी भी अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दे सकता है यदि वह कोई व्यवसाय नहीं चलाता या संचालित नहीं करता है।
व्यवसाय की आय:

यदि कोई करदाता विकल्प चुनता हैअनुमान कराधान योजनाधारा 44AD के तहत कर देनदारी का निर्वहन करने के लिए, उसे 15 मार्च तक एक किस्त में कुल कर का अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है। वह 31 मार्च तक सारा बकाया चुकाने पर भी विचार कर सकते हैं।
पेशेवरों की अनुमानित आय:

पेशेवर, जो स्वतंत्र हैं जैसे आर्किटेक्ट, वकील या डॉक्टर, प्रकल्पित योजना की श्रेणी में आ सकते हैं, जिन्हें धारा 44ADA के तहत एक किस्त में पूरा कर चुकाना पड़ता है।

वित्त वर्ष 2023-24 (AY 2024-25) के लिए अग्रिम कर की देय तिथि क्या है?

कंपनियों और व्यक्तियों को भुगतान करना होगा
अग्रिम कर भुगतान की देय तिथि	देय राशि
15 जून को या उससे पहले	अग्रिम कर का 15%
15 सितंबर को या उससे पहले	अग्रिम कर का 45% (-) अग्रिम कर पहले ही चुकाया जा चुका है
15 दिसंबर को या उससे पहले	अग्रिम कर का 75% (-) अग्रिम कर पहले ही चुकाया जा चुका है
15 मार्च को या उससे पहले	अग्रिम कर का 100% (-) अग्रिम कर पहले ही चुकाया जा चुका है

के लिए करदाताओं एस के तहत व्यावसायिक आय के लिए अनुमानित कराधान योजना का चयन करनाधारा 44AD और अनुभाग 44एडीए:

दो तिथियाँ	अग्रिम कर भुगतान प्रतिशत
15 मार्च को या उससे पहले	अग्रिम कर का 100%

अग्रिम कर का भुगतान कैसे करें?

आप निम्नलिखित दो तरीकों से अग्रिम कर का भुगतान कर सकते हैं:

ऑनलाइन तरीका

चरण 1:

के ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं आयकर विभाग

चरण 2:

"त्वरित लिंक" अनुभाग से "ई-पे टैक्स" विकल्प चुनें, या, खोज बार में "ई-पे टैक्स" खोजें।

चरण 3:

नीचे दिए गए विवरण का उपयोग करके टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करें, और "जारी रखें" पर क्लिक करें:
- पैन नंबर
- मोबाइल नंबर
- 6-अंकीय ओटीपी
चरण 4:

“आयकर” बॉक्स का चयन करें और दबाएँ "आगे बढ़ें" टैब।

चरण 5:

आपको "आकलन वर्ष" को निर्धारण वर्ष 2024-25 और "भुगतान का प्रकार" को "अग्रिम कर (100)" के रूप में चुनना होगा। "जारी रखें" पर क्लिक करें।

चरण 6:

कर विवरण दर्ज करें, जैसे कि निम्नलिखित, और "जारी रखें" पर क्लिक करें:
- कर
- अधिभार
- उपकर
- दिलचस्पी
- जुर्माना
- अन्य
चरण 7:

अगले पेज पर, भुगतान का तरीका (नेट बैंकिंग, क्रेडिट कार्ड या डेबिट कार्ड) चुनें और आवश्यक भुगतान विवरण दर्ज करें। अब, "सबमिट" पर क्लिक करें। यदि आवश्यक हो तो आप इन विवरणों को संपादित भी कर सकते हैं।

चरण 8:

आपको एक पुष्टिकरण संदेश प्राप्त होगा जिस पर बीएसआर कोड और चालान क्रमांक अंकित है। आपको अपना आईटीआर दाखिल करते समय इन विवरणों का उल्लेख करना होगा।
ऑफ़लाइन विधि

चरण 1:

डाउनलोड करें चालान 280 आधिकारिक वेबसाइट से फॉर्म आय का कर विभाग।

चरण 2:

अपने व्यक्तिगत विवरण, मूल्यांकन वर्ष, पैन कार्ड नंबर और भुगतान विवरण के साथ फॉर्म भरें।

चरण 3:

भरे हुए फॉर्म को किसी भी अधिकृत बैंक में ले जाएं और भुगतान के साथ जमा करें।

चरण 4:

बैंक आपको रसीद के रूप में चालान 280 फॉर्म की एक प्रति देगा।

अग्रिम कर पर विलंबित भुगतान ब्याज क्या है?

रुचि की प्रकृति:
- अवैतनिक अग्रिम कर पर लगाए गए ब्याज को अग्रिम कर विलंबित भुगतान ब्याज कहा जाता है।
- आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 234बी के तहत लगाया गया।
ब्याज दर:
- देर से भुगतान पर ब्याज 1% प्रति माह या एक महीने के हिस्से पर निर्धारित किया गया है।
- की नियत तिथि से गणना की गई किस्त वास्तविक भुगतान तिथि तक.
ब्याज शुल्क के उदाहरण:
- 31 मार्च तक कम भुगतान:
  - यदि कम से कम 90% 31 मार्च तक अनुमानित कर देनदारी का भुगतान नहीं किया जाता है, तो इसे धारा 234बी के तहत "डिफॉल्ट" माना जाता है।
  - ब्याज संपूर्ण अवैतनिक अग्रिम कर राशि पर लागू होता है।
- देर से किस्त भुगतान:
  - ब्याज तब लगाया जाता है जब किसी किस्त का भुगतान उसकी नियत तारीख के बाद किया जाता है।
  - विलंबित भुगतान की राशि के आधार पर गणना की गई किस्त.

अग्रिम कर पर विलंबित भुगतान ब्याज का उदाहरण:

अगर अनुमानित कर देनदारी रु. 1,00,000 और मात्र रु. 31 मार्च तक 80,000 का भुगतान करें:
- शेष रुपये पर ब्याज लगाया जाता है। 20,000.
- गणना 1 अप्रैल से रुपये की वास्तविक भुगतान तिथि तक की जाती है। 20,000.

यहां अग्रिम कर किस्तों की देय तिथियों और देर से भुगतान के लिए ब्याज दरों की एक तालिका दी गई है:

किस्त	दो तिथियाँ	देर से भुगतान के लिए ब्याज दर
पहला	15 जून	1% प्रति माह या एक महीने का हिस्सा
दूसरा	15 सितंबर	2% प्रति माह या एक महीने का हिस्सा
तीसरा	15 दिसंबर	3% प्रति माह या एक महीने का हिस्सा
चौथी	15 मार्च	4% प्रति माह या एक महीने का हिस्सा

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अग्रिम कर पर छूट क्या हैं?

निम्नलिखित तालिका अग्रिम कर कानूनों के तहत प्रदान की गई कुछ छूट दिखाती है:

वर्ग	पात्रता/शर्तें
वरिष्ठ नागरिकों के लिए कर राहत	व्यवसाय या पेशे से आय के बिना 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्तियों को अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।
करयोग्य सीमा से कम आय	जिन करदाताओं की कुल आय कर योग्य सीमा से अधिक नहीं है, उन्हें अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
व्यवसायों के लिए अनुमानित कराधान योजना	रुपये तक के वार्षिक कारोबार वाले छोटे व्यवसाय। 2 करोड़ अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुन सकते हैं और उन्हें अग्रिम कर से छूट दी गई है।
किसान और कृषक	कृषि गतिविधियों से होने वाली आय को अग्रिम कर गणना के लिए नहीं माना जाता है, जिससे किसानों और कृषकों को राहत मिलती है।
कमीशन या ब्रोकरेज आय	कमीशन या ब्रोकरेज के माध्यम से आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों को ऐसी कमाई पर अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।
धारा 44ADA के अंतर्गत कवर की गई आय	धारा 44एडीए के अंतर्गत आने वाली निर्दिष्ट आय वाले पेशेवर, जैसे चिकित्सा, कानून, इंजीनियरिंग आदि के क्षेत्र में कुछ पेशेवर, अग्रिम कर से मुक्त हैं।
प्रकल्पित कराधान के अंतर्गत व्यवसायिक आय वाले व्यक्ति	जिन व्यक्तियों की व्यावसायिक आय अनुमानित कराधान प्रावधानों के अंतर्गत आती है, उन्हें ऐसी आय पर अलग से अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
पूंजीगत लाभ	पूंजीगत लाभ से आय वाले करदाताओं को अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है यदि वे अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय पूरी कर देनदारी का भुगतान करना चुनते हैं।
वेतन आय	वेतनभोगी व्यक्तियों को आम तौर पर अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है क्योंकि उनके नियोक्ता उनके वेतन से स्रोत पर कर (टीडीएस) काटते हैं।
लाभांश आय	लाभांश आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति ऐसी कमाई पर अग्रिम कर के अधीन नहीं हैं।

एडवांस टैक्स की गणना कैसे करें?

आप अग्रिम कर कैलकुलेटर का ऑनलाइन उपयोग कर सकते हैं, या इसका अनुसरण कर सकते हैं नीचे उल्लिखित आपके अग्रिम कर की गणना के लिए आसान चरण:

पूरे वित्तीय वर्ष (1 अप्रैल से 31 मार्च) के लिए सभी स्रोतों (वेतन, व्यवसाय, किराया, आदि) से आय जोड़ें।
चिकित्सा बीमा, आवास ऋण ब्याज, 87ए के तहत व्यक्तियों के लिए छूट जैसी कटौतियों और छूटों को घटाएं पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था.
अपनी अनुमानित आय से कुल कटौतियाँ और छूट घटाएँ
अपनी कटौतियों और टैक्स स्लैब के आधार पर पुरानी कर व्यवस्था या नई कर व्यवस्था पर निर्णय लें
अपनी चुनी हुई व्यवस्था के आधार पर अपनी शुद्ध कर योग्य आय पर कर की गणना करने के लिए चालू वर्ष की कर दरों का उपयोग करें।
अपने वेतन, ब्याज आय आदि से पहले से काटे गए किसी भी कर को घटाएँ।
टीडीएस कटौती के बाद बची हुई राशि आपकी अग्रिम कर देनदारी है।
देय तिथियों के अनुसार पूरे वर्ष किश्तों में अग्रिम कर का भुगतान करें (15 जून तक 15%, 15 सितंबर तक 45%, 15 दिसंबर तक 30%, और 15 मार्च तक शेष)।

सारांश

आयकर अधिनियम, 1961 के तहत अग्रिम कर भुगतान एक सक्रिय और आवश्यक वित्तीय अभ्यास है जो व्यक्तियों और व्यवसायों को समय पर अपने कर दायित्वों को पूरा करने में सक्षम बनाता है। पूरे वित्तीय वर्ष में समय-समय पर भुगतान करके, करदाता न केवल कानून का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं बल्कि सरकार के लिए कुशल राजस्व संग्रह में भी योगदान देते हैं। यह दृष्टिकोण न केवल अंतिम समय के वित्तीय तनाव से बचने में मदद करता है, बल्कि किसी की कर देनदारियों के प्रबंधन के प्रति एक जिम्मेदार और संगठित दृष्टिकोण को भी दर्शाता है।

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पूछे जाने वाले प्रश्न

मैं अपने अग्रिम करों का भुगतान कैसे करूँ?
अपने अग्रिम करों का भुगतान करने के लिए आपके पास दो विकल्प हैं: ऑनलाइन और ऑफलाइन।
- भारतीय आयकर विभाग का ई-फाइलिंग पोर्टल: यह पसंदीदा तरीका है क्योंकि यह त्वरित और सुविधाजनक है।
- चालान 280 के साथ किसी भी अधिकृत बैंक शाखा में जाएँ (आयकर विभाग की वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है)
अग्रिम कर भुगतान 2024 की अंतिम तिथि क्या है?

अग्रिम कर भुगतान की अगली तारीख 14 जून, 2024 है।
एडवांस टैक्स की सीमा क्या है?

यदि वर्ष के लिए आपकी अनुमानित कर देयता रु. है तो आप अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। 10,000 या अधिक. यह करदाताओं की सभी श्रेणियों पर लागू होता है, जिसमें वेतनभोगी व्यक्ति, फ्रीलांसर, व्यवसाय और वरिष्ठ नागरिक शामिल हैं (60 वर्ष से ऊपर के लोगों को छोड़कर जिनकी व्यवसाय या पेशे से कोई आय नहीं है)।
क्या वेतनभोगी कर्मचारी अग्रिम कर का भुगतान करते हैं?
ज्यादातर मामलों में, वेतनभोगी कर्मचारी सीधे अग्रिम कर का भुगतान नहीं करते हैं क्योंकि उनके नियोक्ता पहले ही साल भर उनके वेतन से स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) काट लेते हैं।
हालाँकि, ऐसी कुछ स्थितियाँ हैं जहाँ एक वेतनभोगी कर्मचारी को काटे गए टीडीएस के अलावा अग्रिम कर का भुगतान करना पड़ सकता है:
- यदि आपकी अतिरिक्त आय रु. आपके वेतन के अलावा 10,000, जैसे किराये की संपत्ति से आय, पूंजीगत लाभ, या फ्रीलांस काम
- यदि आपका नियोक्ता टीडीएस की गलत राशि काटता है
- अगर साल के दौरान आपकी आय काफी बढ़ जाती है और आपको ऊंचे टैक्स स्लैब में धकेल देती है

˜The insurers/plans mentioned are arranged in order of highest to lowest first year premium (sum of individual single premium and individual non-single premium) offered by Policybazaar’s insurer partners offering life insurance investment plans on our platform, as per ‘first year premium of life insurers as at 31.03.2025 report’ published by IRDAI. Policybazaar does not endorse, rate or recommend any particular insurer or insurance product offered by any insurer. For complete list of insurers in India refer to the IRDAI website www.irdai.gov.in
Disclaimer: ^Section 80C allows annual deductions of up to ₹1.5 lacs from the taxable income. Section 10(10D) provides tax-free maturity benefits for investments of up to ₹2.5 Lacs/ year, on policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws. All plans listed here are of insurance companies’ funds.
*All savings are provided by the insurer as per the IRDAI approved insurance plan.
^The tax benefits under Section 80C allow a deduction of up to ₹1.5 lakhs from the taxable income per year and 10(10D) tax benefits are for investments made up to ₹2.5 Lakhs/ year for policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws.
¶Long-term capital gains (LTCG) tax (12.5%) is exempted on annual premiums up to 2.5 lacs.
++Source - Google Review Rating available on:- http://bit.ly/3J20bXZ