केंद्रीय बजट 2024 के तहत नई कर व्यवस्था में कटौती

23 जुलाई 2024 को केंद्रीय बजट ने नई कर व्यवस्था की कटौती को ₹50,000 से बढ़ाकर ₹75,000 करने की घोषणा की है। केंद्रीय बजट 2023 में पेश की गई नई कर व्यवस्था ने करदाताओं के लिए धारा 80 सी के तहत 1.5 लाख रुपये तक की कटौती और धारा 80 डी के तहत मेडिकल इन्शुरन्स प्रीमियम पर लाभ जैसे लगभग 70 कटौतियों को हटा दिया गया है। हालाँकि, पुरानी कर व्यवस्था से कुछ कटौतियाँ नई कर व्यवस्था के तहत करदाताओं के लिए अभी भी उपलब्ध हैं। यह लेख आपको नई कर व्यवस्था के तहत कुछ वैध छूट और कटौतियों को जानने में मदद करेगा।

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वित्तीय वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए नई कर व्यवस्था क्या है?

केंद्र सरकार ने बजट 2020 में रियायती टैक्स स्लैब दरों के साथ धारा 115BAC के तहत एक नई कर व्यवस्था पेश की है।

23 जुलाई 2024 को संसद के मानसून सत्र में पेश किए गए केंद्रीय बजट 2024 में, वित्तीय वर्ष (FY) 2024-25 और AY 2025-26 के लिए नई कर व्यवस्था में बड़े टैक्स स्लैब में बदलाव किए गए। सरकार ने वित्त वर्ष 2024-25 के लिए निम्नलिखित प्रमुख बदलाव पेश किए:

केंद्रीय बजट में नई कर व्यवस्था के आयकर स्लैब को व्यवस्थित किया गया - 23 जुलाई २०२४

इनकम रेंज	टैक्स रेट
0 - ₹3,00,000	0%
₹3,00,001 - ₹7,00,000	5%
₹7,00,001 - ₹10,00,000	10%
₹10,00,001 - ₹12,00,000	15%
₹12,00,001 - ₹15,00,000	20%
₹15,00,000 से ऊपर	30%
शिक्षा उपकर	4% प्रति वर्ष करयोग्य आय का

केंद्रीय बजट 2023 के अनुसार नई कर व्यवस्था टैक्स स्लैब:

इनकम टैक्स स्लैब	टैक्स रेट (प्रति वर्ष % में)
रुपये तक. 3 लाख	शून्य
रु. 3 लाख- रु. 6 लाख	5%
रु. 6 लाख- रु. 9 लाख	10%
रु. 9 लाख- रु. 12 लाख	15%
रु. 12 लाख- रु. 15 लाख	20%
रु. 15 लाख और अधिक	30%

2024 में टैक्स छूट सीमा में वृद्धि

रुपये तक की आय पर पूरी टैक्स छूट. आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87ए के तहत नई कर व्यवस्था के तहत 7 लाख रुपये प्रदान किए जाते हैं।

वित्त वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर छूट सीमा	वित्त वर्ष 2024-25 के लिए नई कर व्यवस्था में कर छूट सीमा
रु. 5 लाख	रु. 7 लाख

यदि आप रुपये की मानक कर कटौती का क्लेम करते हैं तो आप कोई कर नहीं देने के लिए उत्तरदायी हैं। 75,000 रुपये की आय सीमा पर 7.75 लाख.

2024 में कर छूट सीमा में वृद्धि

रुपये की मूल कर छूट सीमा, पुरानी कर व्यवस्था के तहत 2.5 लाख रुपये तक बढ़ गई। नई कर व्यवस्था के तहत 3 लाख।

ऐज केटेगोरिएस	वित्त वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी कर व्यवस्था के तहत मूल कर छूट सीमा	वित्त वर्ष 2024-25 के लिए नई कर व्यवस्था के तहत मूल कर छूट सीमा
<60 वर्ष	रु. 2.5 लाख	रु. 3 लाख
60 से <80 वर्ष	रु. 3 लाख
80 वर्ष और उससे अधिक	रु. 5 लाख

नवीनतम छूट सीमा 01 अप्रैल 2023 से लागू है और नई कर व्यवस्था चुनने पर यह 2024 में भी जारी रहेगी।

धारा 80टीटीबी कटौती - 2024 में मानक कटौती

सैलरी व्यक्ति रुपये की मानक कटौती के लाभ का क्लेम करने के एलिजिबल हैं। जुलाई 2024 के केंद्रीय बजट में नई कर व्यवस्था के लिए घोषित परिवर्तनों के तहत अब 75,000 रु. है |

केंद्रीय बजट 2023 के अनुसार मानक कटौती ₹50,000 थी। आप आयकर अधिनियम, 1961 के तहत धारा 80TTB कटौती के रूप में इस लाभ का लाभ उठा सकते हैं।

केंद्रीय बजट 2024 अपडेट: पारिवारिक पेंशनभोगी अब रुपये की मानक कटौती का क्लेम कर सकते हैं। नई कर व्यवस्था के तहत 2023 में ₹15,000 से बढ़ाकर 25,000 कर दिया जाएगा।

2024 में उच्च आय वाले व्यक्तियों पर कम सरचार्ज रेट

रुपये कमाने वाले व्यक्ति। 50 लाख और उससे अधिक आय उच्च आय वर्ग में आती है। भारत सरकार उच्च आय वालों पर सरचार्ज लगाती है।

इनकम स्लैब	पुरानी कर व्यवस्था में सरचार्ज दरें	नई कर व्यवस्था में सरचार्ज दरें (% प्रति वर्ष में)
रु. 50 लाख	शून्य	शून्य
रु. 50 लाख- रु. 1 करोड़	10%	10%
रु. 1 करोड़- रु. 2 करोड़	15%	15%
रु. 2 करोड़- रु. 5 करोड़	25%	25%
रु. 5 करोड़ और उससे अधिक	37%	25%

2024 में नई कर व्यवस्था डिफॉल्ट विकल्प है

नई कर व्यवस्था नियोक्ता और आयकर विभाग द्वारा आयकर कटौती के लिए डिफ़ॉल्ट विकल्प है।

नई कर व्यवस्था में छूट और कटौतियों का अर्थ

आइए नीचे उल्लिखित सूची से प्रमुख शब्दों को समझें:

नई कर व्यवस्था में कटौती
- करदाता द्वारा किए गए खर्चों या निवेशों को संदर्भित करता है जिसे कर योग्य आय पर पहुंचने के लिए उनकी ग्रॉस कुल आय से घटाया जा सकता है |
- कटौती से किसी व्यक्ति या कंपनी की कर देनदारी कम करने में मदद मिल सकती है|
नई कर व्यवस्था में छूट
- करदाता द्वारा की गई आय या निवेश को संदर्भित करता है जो उनकी कर योग्य आय की गणना में शामिल नहीं है|

2024 में नई कर व्यवस्था के तहत छूट और कटौतियाँ उपलब्ध नहीं हैं

आइए नीचे दी गई तालिका से नई कर व्यवस्था में प्रमुख छूट और कटौतियों के बारे में जानें जिनका क्लेम व्यक्तियों द्वारा नहीं किया जा सकता है:

नई कर व्यवस्था में गैर-दावायोग्य कर कटौती और छूट
- धारा 80टीटीए और धारा 80टीटीबी के तहत मानक कटौती
- आईटी अधिनियम के अध्याय VI-ए की धारा 80सी, 80डी, 80ई, 80सीसीसी, 80सीसीडी, 80डीडी, 80डीडीबी, 80ईई, 80ईईए, 80जी आदि के तहत कटौती
- प्रोफेशनल टैक्स
- वेतन पर मनोरंजन एलाउंस
- मकान किराया एलाउंस (एचआरए)
- अवकाश यात्रा एलाउंस (एलटीए)
- सहायक एलाउंस
- बाल शिक्षा एलाउंस
- माइनर चाइल्ड आय एलाउंस
- कब्जे वाली/खाली संपत्ति पर आवास ऋण पर ब्याज
- धारा 10(14) के तहत अन्य विशेष एलाउंस
- एनपीएस खाते में कर्मचारी का योगदान
- राजनीतिक दलों/ट्रस्टों को दान
नई कर व्यवस्था में छूट और कटौतियों का प्रावधान

नई कर व्यवस्था में कुछ कटौतियाँ और छूटें हैं, जो इस प्रकार हैं:

नई कर व्यवस्था छूट सूची
- परिवहन भत्ते w.r.t. विकलांग व्यक्ति (पीडब्ल्यूडी)
- वाहन एलाउंस
- यात्रा/ ट्रांसफर मुआवजा
- आधिकारिक प्रयोजनों के लिए अनुलाभ
- धारा 10(10सी) के तहत स्वैच्छिक रिटायरमेंट योजना के लिए छूट
- धारा 10(10) के तहत ग्रेच्युटी राशि
- धारा 10(10एए) के तहत अवकाश नकदीकरण
- धारा 24 के अंतर्गत किराए पर दी गई संपत्ति पर गृह ऋण पर ब्याज
- रुपये 5,000 तक के उपहार
- धारा 80सीसीडी(2) के तहत कर्मचारी एनपीएस खातों में नियोक्ता का योगदान
- धारा 80जेजेए के अंतर्गत अतिरिक्त कर्मचारी लागत
- धारा 57(आईआईए) के तहत पारिवारिक पेंशन पर मानक कटौती
- अग्निवीर कॉर्पस फंड में जमा पर धारा 80सीसीएच(2) के तहत कटौती

2024 में नई कर व्यवस्था के तहत व्यावसायिक आय पर कटौती प्रदान नहीं की जाएगी

आइए नई कर व्यवस्था में व्यवसायों के लिए उपलब्ध नहीं होने वाली विभिन्न छूटों और कटौतियों पर एक नज़र डालें:

नई कर व्यवस्था में व्यवसायों द्वारा छूट/कटौती का क्लेम नहीं किया जा सकता है

धारा 32 के तहत अतिरिक्त डेप्रिसिएशन
धारा 32एडी के तहत निवेश एलाउंस
धारा 33एबी और 22एबीए के तहत व्यवसायों के लिए सेक्टर-वाइज कटौती
धारा 35 के अंतर्गत रिसर्च एंड डेवलपमेंट पर व्यय
धारा 35एडी के तहत पूंजी विस्तार पर व्यय
एसईजेड में इकाइयों के लिए धारा 10एए के तहत छूट
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वित्त वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी व्यवस्था बनाम नई व्यवस्था के तहत कटौती की तुलना

नीचे दी गई तालिका पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध कटौतियों का तुलनात्मक विश्लेषण दिखाती है:

उपलब्ध छूट/कटौतियाँ	पुरानी कर व्यवस्था	नई कर व्यवस्था
धारा 80टीटीबी कटौती के तहत मानक कटौती	हाँ रुपये की कटौती. 50,000	हाँ रुपये की कटौती. जुलाई 2024 में केंद्रीय बजट के अनुसार 75,000।
रोजगार/व्यावसायिक कर धारा 10(5) के अंतर्गत	हाँ	नहीं
धारा 10(13ए) के तहत मकान किराया एलाउंस (एचआरए)	हाँ	नहीं
वाउचर/खाद्य कूपन के माध्यम से निःशुल्क भोजन और पेय पदार्थों पर छूट	हाँ	नहीं
रुपये तक की कटौती. धारा 80सी, 80सीसीसी, 80सीसीडी, 80डीडी, 80डीडीबी, 80ई, 80ईई, 80ईईए, 80जी आदि जैसे निवेशों के लिए चैप्टर वीआईए के तहत 1.5 लाख रु.	हाँ	नहीं
कर्मचारी एनपीएस खातों में नियोक्ता के योगदान के लिए धारा 80CCD(2) के तहत कटौती	हाँ	हाँ
धारा 80सीसीडी(1बी) के तहत रुपये तक की कटौती। 50,000	हाँ	नहीं
धारा 80डी के तहत चिकित्सा बीमा प्रीमियम	हाँ	नहीं
स्व-कब्जे वाली/खाली संपत्ति के लिए गृह ऋण पर ब्याज	हाँ	नहीं

अंत में

नई कर व्यवस्था करदाताओं को केंद्रीय बजट 2024 के अनुसार कम कर दरों और सीमित कटौती या उच्च कर दरों और कई कटौती और छूट के बीच चयन करने का विकल्प प्रदान करती है।

करदाताओं के लिए इन दोनों कर व्यवस्थाओं में अपनी कटौतियों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना महत्वपूर्ण है। वह चुनें जो आपके वित्तीय लक्ष्यों और परिस्थितियों के लिए सबसे उपयुक्त हो।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

2024 में नई कर व्यवस्था में किन कटौतियों की अनुमति है?
आकलन वर्ष 2025-26 (वित्तीय वर्ष 2024-25 में अर्जित आय के संदर्भ में) के लिए वर्तमान नई कर व्यवस्था में, उपलब्ध कटौतियाँ पुरानी कर व्यवस्था की तुलना में सीमित हैं। उनमें से कुछ इस प्रकार हैं:
- रुपये की मानक कटौती. कर योग्य आय पर धारा 80TTB के तहत 50,000 की कटौती
- कर्मचारियों के एनपीएस खातों में नियोक्ता का योगदान
- धारा 80डी के तहत स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर कटौती
- विकलांग व्यक्तियों को परिवहन एलाउंस
- धारा 10(10) के अंतर्गत ग्रेच्युटी
- धारा 10(10एए) के तहत अवकाश नकदीकरण
मैं 2024 में नई कर व्यवस्था में टैक्स कैसे बचा सकता हूँ?
2024 में नई कर व्यवस्था 80सी, 80डी, एचआरए आदि जैसी अधिकांश सामान्य कटौतियों को हटा देगी, जो आपके लिए महत्वपूर्ण हो सकती हैं। इस बीच आप अपने टैक्स स्लैब के आधार पर पुरानी टैक्स व्यवस्था में अधिक टैक्स बचा सकते हैं।
आप निम्नलिखित रणनीतियों का उपयोग करके 2024 (आयु 2025-26) के लिए नई कर व्यवस्था में कुछ कर बचा सकते हैं:
- 2024 में पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के तहत अपनी कर देनदारियों की तुलना करें |
- 2024 में सर्वोत्तम कर-बचत निवेश में निवेश करें|
- 50,000 रुपये की धारा 80TTB कटौती का लाभ उठाएं।
- गृह ऋण पर कर लाभ का दावा करें।
- नियोक्ता योगदान को अधिकतम करें।
2024 में नई कर व्यवस्था में क्या छूटें हैं?
आप 2024 में नई कर व्यवस्था में धारा 87ए के तहत कर छूट का लाभ उठा सकते हैं:
- योग्य करदाता: 7,00,000 रुपये तक की कर योग्य आय वाले निवासी व्यक्ति। वित्तीय वर्ष 2023-24 (आकलन वर्ष 2024-25) में ।
- छूट राशि: रु. 25,000, या देय कर की राशि, जो भी कम हो। इसका मतलब यह है कि यदि आपकी आय रुपये 5,00,000 रु.तक है तो आपकी कर देनदारी शून्य हो जाती है।
2024 में नई कर व्यवस्था में धारा 10 में छूट क्या है?

केंद्रीय बजट 2023 और केंद्रीय बजट 2024 के अनुसार नई कर व्यवस्था के तहत धारा 10 की छूट उपलब्ध नहीं है। हालाँकि, यह लाभ वित्त वर्ष 2023 - 24 में पुरानी कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध है। धारा 10 धारा 10 के तहत छूट की एक विस्तृत श्रृंखला प्रदान करती है। जिसमें मकान किराया एलाउंस (एचआरए), अवकाश यात्रा एलाउंस (एलटीए), चिकित्सा एलाउंस और अध्याय VI-ए (जैसे 80सी, 80डी) के तहत कटौती शामिल है।
2023-24 के लिए मानक कटौती क्या है?
धारा 80TTB कटौती, या 2023-24 कर वर्ष (2024 में दायर) के लिए मानक कटौती आपकी फाइलिंग स्थिति पर निर्भर करती है और आप भारत में पुरानी या नई कर व्यवस्था चुनते हैं या नहीं।
नई कर व्यवस्था:
- वेतनभोगी व्यक्ति और पेंशनभोगी: रु. 50,000
- पारिवारिक पेंशनभोगी: रु. 15,000
पुरानी कर व्यवस्था:
- वेतनभोगी व्यक्ति और पेंशनभोगी: रु. 50,000
क्या एचआरए को नई कर व्यवस्था में शामिल किया गया है?

नहीं, हाउस रेंट अलाउंस (HRA) वित्त वर्ष 2023-24 (AY 2024-25) के लिए नई कर व्यवस्था में शामिल नहीं है। इसका मतलब यह है कि यदि आप नई कर व्यवस्था चुनते हैं, तो आप अपने नियोक्ता से प्राप्त एचआरए के लिए किसी कटौती का दावा नहीं कर सकते।
क्या नई कर व्यवस्था में मानक कटौती लागू है?

हां, नई कर व्यवस्था में मानक कटौती लागू है। रुपये की एक निश्चित राशि. वेतनभोगी व्यक्तियों की कुल आय से 50,000 रुपये की कटौती की अनुमति है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि कोई कर्मचारी इस मानक कटौती का दावा करता है, तो वह आयकर अधिनियम की किसी अन्य धारा के तहत उसी राशि के लिए किसी अन्य कटौती का दावा नहीं कर सकता है।
2023 में नई कर व्यवस्था में किन कटौतियों की अनुमति है?
नई कर व्यवस्था में कटौतियाँ और विभिन्न छूटों की सूची इस प्रकार है:
- रुपये की मानक कटौती. करयोग्य आय पर 50,000
- कर्मचारियों के एनपीएस खातों में नियोक्ता का योगदान
- धारा 80डी के तहत स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर कटौती
- विकलांग व्यक्तियों को परिवहन एलाउंस
- धारा 10(10) के अंतर्गत ग्रेच्युटी
- धारा 10(10एए) के तहत अवकाश नकदीकरण
2023-24 के लिए मानक कटौती क्या है?

रुपये की मानक कटौती. तक की आय पर 50,000 रुपये प्रदान किये जाते हैं। वित्तीय वर्ष (वित्त वर्ष) 2023-24 के लिए 7 लाख।
नई कर व्यवस्था में कितनी कटौतियाँ हैं?

नई कर व्यवस्था के तहत व्यक्तियों को लगभग 10 कर छूट और कटौतियाँ उपलब्ध हैं। हालाँकि, पुरानी कर व्यवस्था की तुलना में नई कर व्यवस्था में कर स्लैब दरें अधिक सरल और कम की गई हैं।
क्या नई कर व्यवस्था में मानक कटौती लागू है?

नई कर व्यवस्था के तहत पर्याप्त कटौती और छूट की अनुमति नहीं है। हालाँकि, करदाताओं के पास रियायती कर दरों का भुगतान करने का विकल्प होता है। यदि करदाता को नई कर प्रणाली के तहत रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है तो सकल वेतन से मानक कटौती की भी अनुमति नहीं है।
नई कर व्यवस्था के क्या फायदे हैं?

नई कर व्यवस्था के लाभों में कम कर दरें, आसान अनुपालन और आसान फाइलिंग शामिल हैं क्योंकि अधिकांश छूट और कटौतियां अनुपलब्ध होने के कारण कम दस्तावेजों की आवश्यकता होती है।
नई कर व्यवस्था के तहत कुछ कटौतियाँ क्या हैं?

छोटे बच्चों के लिए इनकम एलाउंस, एचआरए, एलटीए आदि नई कर व्यवस्था के तहत कुछ कटौतियां हैं।
क्या कोई नई कर व्यवस्था का विकल्प चुन सकता है और धारा 87ए के तहत छूट का लाभ उठा सकता है?

चूंकि नई कर व्यवस्था के तहत कटौती में कुछ भी उल्लेख नहीं है, इसलिए धारा 87ए में सूचीबद्ध छूट पुरानी और नई कर व्यवस्था दोनों पर लागू होती है।
कोई नई कर व्यवस्था का विकल्प कैसे चुन सकता है?

नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनने के लिए, किसी को टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय इसे चुनना होगा।

˜The insurers/plans mentioned are arranged in order of highest to lowest first year premium (sum of individual single premium and individual non-single premium) offered by Policybazaar’s insurer partners offering life insurance investment plans on our platform, as per ‘first year premium of life insurers as at 31.03.2025 report’ published by IRDAI. Policybazaar does not endorse, rate or recommend any particular insurer or insurance product offered by any insurer. For complete list of insurers in India refer to the IRDAI website www.irdai.gov.in
Disclaimer: ^Section 80C allows annual deductions of up to ₹1.5 lacs from the taxable income. Section 10(10D) provides tax-free maturity benefits for investments of up to ₹2.5 Lacs/ year, on policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws. All plans listed here are of insurance companies’ funds.
*All savings are provided by the insurer as per the IRDAI approved insurance plan.
^The tax benefits under Section 80C allow a deduction of up to ₹1.5 lakhs from the taxable income per year and 10(10D) tax benefits are for investments made up to ₹2.5 Lakhs/ year for policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws.
¶Long-term capital gains (LTCG) tax (12.5%) is exempted on annual premiums up to 2.5 lacs.
++Source - Google Review Rating available on:- http://bit.ly/3J20bXZ