वित्त वर्ष 2025-26 के लिए अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स, जिसे एसटीसीजी टैक्स या एसटीसीजीटी के रूप में भी जाना जाता है, 12 महीने से कम समय के लिए रखी गई कुछ संपत्तियों की बिक्री से अर्जित मुनाफे पर लगाया जाने वाला कर है। हाल के केंद्रीय बजट 2025 में घोषणा की गई कि निर्दिष्ट वित्तीय परिसंपत्तियों से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर पिछले 15 प्रतिशत के बजाय 20 प्रतिशत कर लगाया जाएगा।

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शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स क्या है?

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर (एसटीसीजी) वह कर है जो आपके द्वारा रखी गई पूंजीगत संपत्तियों को बेचने से होने वाले लाभ पर लगाया जाता है। 12 महीने की छोटी अवधि.

सूचीबद्ध प्रतिभूतियों के लिए अल्पकालिक होल्डिंग अवधि 12 महीने और गैर-सूचीबद्ध शेयरों और गैर-वित्तीय संपत्तियों के लिए 24 महीने है, जैसा कि केंद्रीय बजट 2025 द्वारा प्रदान किया गया है।

सभी एसटीसीजी को आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और लागू आयकर स्लैब दरों (अतिरिक्त अधिभार और उपकर) पर कर लगाया जाता है।

नोट: मूल्यह्रास योग्य संपत्तियों को बेचने से होने वाले लाभ को हमेशा कर उद्देश्यों के लिए अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है।

अल्पकालिक पूंजीगत परिसंपत्ति धारण अवधि:

अल्पावधि पूंजीगत परिसंपत्तियों की होल्डिंग अवधि	पूंजीगत संपत्ति का प्रकार
12-माह	मान्यता प्राप्त एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध शेयर (इक्विटी या वरीयता)। म्यूचुअल फंड्स डिबेंचर सरकारी प्रतिभूतियां यूटीआई इकाइयाँ शून्य कूपन बांड
24 माह*	असूचीबद्ध शेयर अचल संपत्ति (भूमि/भवन) किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली संपत्ति, चाहे व्यवसाय से संबंधित हो या नहीं। सेबी अधिनियम के नियमों का पालन करते हुए एक विदेशी संस्थागत निवेशक (एफआईआई) द्वारा रखी गई प्रतिभूतियाँ। आभूषण, पुरातात्विक संग्रह, चित्र, पेंटिंग, मूर्तियां और कला के कुछ कार्य। "आभूषण" में कीमती धातु के आभूषण या पत्थर शामिल हैं, जिन पर काम किया गया है या परिधान में सिल दिया गया है।

*केंद्रीय बजट 2025 ने एलटीसीजी श्रेणी के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों की होल्डिंग अवधि को 3 से घटाकर 2 वर्ष कर दिया।

अल्पकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों की परिभाषा से बहिष्करण:

निम्नलिखित पूंजीगत संपत्ति के उद्देश्य से "पूंजीगत संपत्ति" के रूप में नहीं माना जाता है अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर:

व्यापार के लिए स्टॉक-इन-ट्रेड (निर्दिष्ट प्रतिभूतियों को छोड़कर), उपभोग्य वस्तुएं और कच्चा माल।
व्यक्तिगत सामान जिसमें व्यक्तिगत उपयोग के लिए चल संपत्ति शामिल है (कलाकृति, आभूषण, पुरातात्विक कलाकृतियाँ आदि को छोड़कर)
भारत में कृषि भूमि (जनसंख्या और दूरी मानदंड के आधार पर विशिष्ट बहिष्करणों को छोड़कर)
इसमें भारत सरकार द्वारा लॉन्च किए गए विभिन्न स्वर्ण बांड शामिल नहीं हैं।

अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर वित्तीय वर्ष 2025-26 में (आयु 2026-27)

संपत्ति वर्ग	होल्डिंग अवधि (STCG के लिए)	कर की दर	अतिरिक्त अंक
इक्विटी शेयर और इक्विटी म्यूचुअल फंड	12 महीने तक	20%*	सूचीबद्ध और असूचीबद्ध शेयरों पर लागू होता है।
ऋण म्युचुअल फंड	24 महीने तक**	आय के आधार पर स्लैब दरें	पहले इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता था, अब अल्पकालिक दरों पर कर लगाया जाता है।
बिजनेस ट्रस्ट इकाइयाँ	12 महीने तक	20%*	इक्विटी शेयरों के समान.
गोल्ड ईटीएफ	24** महीने तक	आय के आधार पर स्लैब दरें	पहले इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता था, अब अल्पकालिक दरों पर कर लगाया जाता है।

*केंद्रीय बजट 2025 ने इन वित्तीय परिसंपत्तियों पर एसटीसीजी को 15% से बढ़ाकर 20% कर दिया है।
**संपत्ति, ऋण और ऋण-उन्मुख प्रतिभूतियों और अन्य गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों के लिए होल्डिंग अवधि को केंद्रीय बजट 2025 द्वारा 24 महीने तक तर्कसंगत बनाया गया है।

अल्पावधि पूंजीगत लाभ (STCG) की गणना

अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ की गणना को निम्नलिखित उदाहरण से समझा जा सकता है:

मान लीजिए कि दिसंबर 2022 में आप निम्नलिखित विवरण के अनुसार सोने के आभूषण खरीदते हैं:

सोने की खरीद कीमत (दिसंबर 2022): रु. 8,40,000
सोने की बिक्री कीमत (अगस्त 2023): रु. 9,00,000
ब्रोकरेज भुगतान: रु. 10,000
होल्डिंग अवधि: 8 महीने (24 महीने से कम)

अल्पकालिक कर योग्य पूंजीगत लाभ की गणना:

विवरण	मात्रा
प्रतिफल का पूरा मूल्य (परिसंपत्ति का बिक्री मूल्य)	रु. 9,00,000
*माइनस (-):* स्थानांतरण से संबंधित व्यय (जैसे, दलाली, कमीशन, आदि)	(-) रु. 10,000
*शुद्ध बिक्री पर विचार*	*रु. 8,90,000*
*माइनस (-):* अधिग्रहण की लागत (परिसंपत्ति का खरीद मूल्य)	(-) रु. 8,40,000
*माइनस (-):* सुधार की लागत (खरीद के बाद पूंजीगत व्यय)	शून्य
*कुल: अल्पकालिक पूंजीगत लाभ*	*रु. 50,000*

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 111ए के तहत अल्पावधि पूंजीगत लाभ

निम्नलिखित परिसंपत्तियों के हस्तांतरण से होने वाले अल्पकालिक पूंजीगत लाभ आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 111ए के अंतर्गत आते हैं:

इक्विटी शेयरों का स्थानांतरण
इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड की इकाइयों का स्थानांतरण
व्यावसायिक ट्रस्टों की इकाइयों का स्थानांतरण

टिप्पणी: स्थानांतरण किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज के माध्यम से 1 अक्टूबर 2004 को या उसके बाद होना चाहिए। साथ ही, लेनदेन प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) के अधीन होना चाहिए।

अनुभाग के अंतर्गत इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड की परिभाषा 111ए आईटी अधिनियम का:

इन बाज़ार-लिंक्ड संपत्तियों को धारा 10(23डी) के तहत निर्दिष्ट म्यूचुअल फंड के रूप में परिभाषित किया गया है।
इसके निवेश योग्य धन का 65% घरेलू कंपनियों के इक्विटी शेयरों में होना चाहिए।

आयकर अधिनियम की धारा 111ए के तहत एसटीसीजी पर कराधान के लिए केंद्रीय बजट 2024 अपडेट:

धारा 111ए के तहत कवर किए गए एसटीसीजी पर 20% और लागू अधिभार और उपकर लगाया जाता है।
हाल के केंद्रीय बजट 2025 के तहत STCG टैक्स को पिछले 15% से बढ़ाकर 20% कर दिया गया है।

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अल्पकालिक पूंजीगत लाभ आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 111ए के अंतर्गत शामिल नहीं है

निम्नलिखित पूंजीगत परिसंपत्तियों से प्राप्त अल्पावधि पूंजीगत लाभ को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 111ए से छूट दी गई है:

गैर-मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों के माध्यम से इक्विटी शेयर
गैर-इक्विटी शेयर बेचना
गैर-इक्विटी म्यूचुअल फंड
बांड, सरकारी प्रतिभूतियां और डिबेंचर बेचना
अचल संपत्ति, चांदी, सोना आदि बेचना।

एसटीसीजी पर कराधान आयकर अधिनियम की धारा 111ए के अंतर्गत शामिल नहीं है

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 111ए के तहत कवर नहीं किए गए अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को सामान्य अल्पकालिक लाभ के रूप में वर्गीकृत किया गया है। इन पूंजीगत लाभ पर आपके द्वारा चुने गए आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था के लिए मेरा 2025-26 (आयु 2026-27)।

अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर (STCG टैक्स) पर कर लाभ

आइए भारत में शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स पर दी जाने वाली कर कटौती को समझें:

आईटी अधिनियम की धारा 111ए के तहत अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए धारा 80सी से 80यू के तहत कोई कटौती की अनुमति नहीं है।
धारा 80सी से धारा 80यू के तहत कटौती धारा 111ए के तहत कवर नहीं किए गए एसटीसीजी के लिए लागू होती है।

सारांश

शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन्स टैक्स एक ऐसा टैक्स है जो छोटी अवधि के लिए रखी गई संपत्ति की बिक्री से होने वाले मुनाफे पर लगाया जाता है। यह कर आम तौर पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर से अधिक होता है और सरकार के लिए राजस्व उत्पन्न करने के लिए एक तंत्र के रूप में कार्य करता है। त्वरित परिसंपत्ति कारोबार में संलग्न होने पर निवेशकों को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर के निहितार्थ के प्रति सावधान रहना चाहिए, क्योंकि यह निवेश पर समग्र रिटर्न को प्रभावित कर सकता है। इन कर निहितार्थों को समझना और योजना बनाना, सूचित वित्तीय निर्णय लेने के लिए महत्वपूर्ण है कम समय के लिए निवेश परिदृश्य।

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पूछे जाने वाले प्रश्न

कितना लघु पूंजीगत लाभ कर-मुक्त है?
दुर्भाग्य से, भारत में अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) की कोई विशिष्ट राशि पूरी तरह से कर-मुक्त नहीं है। हालाँकि, कुछ ऐसी कटौतियाँ हैं जो रियल एस्टेट से प्राप्त STCG पर आपकी कर देनदारी को कम करने में मदद कर सकती हैं:
- आप संपत्ति खरीदने की वास्तविक लागत (खरीद मूल्य, स्टांप शुल्क, पंजीकरण शुल्क और अन्य संबंधित खर्च) में कटौती कर सकते हैं।
- आप संपत्ति में किए गए किसी भी बड़े सुधार की लागत में कटौती कर सकते हैं
- यदि आपके पास संपत्ति दो साल से अधिक लेकिन तीन साल से कम समय के लिए है, तो आप लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (सीआईआई) का उपयोग करके मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण की लागत को समायोजित कर सकते हैं।
अल्पावधि पूंजीगत लाभ कर की गणना कैसे की जाती है?
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर की गणना में छोटी अवधि, आमतौर पर एक वर्ष या उससे कम समय के लिए रखी गई संपत्तियों की बिक्री से अर्जित लाभ का निर्धारण शामिल होता है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ की गणना परिसंपत्ति के खरीद मूल्य को उसके विक्रय मूल्य से घटाकर की जाती है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर की गणना का सूत्र है:
- अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर = अल्पकालिक पूंजीगत लाभ × कर की दर
अल्पावधि पूंजीगत लाभ का उदाहरण क्या है?
यहां अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर की गणना का एक उदाहरण दिया गया है:
- आप जनवरी 2023 में रुपये में जमीन का एक प्लॉट खरीदते हैं। 50 लाख.
- आप भूमि में महत्वपूर्ण सुधार करते हैं, जैसे कि चारदीवारी बनाना और पेड़ लगाना, अतिरिक्त रुपये खर्च करना। 10 लाख.
- दिसंबर 2023 में (खरीद के 24 महीने के भीतर), आप जमीन को रुपये में बेचते हैं। 75 लाख.
गणना:
- विक्रय मूल्य: रु. 75 लाख
- खरीद मूल्य: रु. 50 लाख
- सुधार की लागत: रु. 10 लाख
- पूंजीगत लाभ: रु. 75 लाख (विक्रय मूल्य) - रु. 60 लाख (खरीद मूल्य + सुधार की लागत) = रु. 15 लाख
कर योग्य पूंजीगत लाभ:
- पुरानी कर व्यवस्था के अनुसार मूल छूट: रु. 2,50,000
- करयोग्य लाभ = रु. 15 लाख (कुल लाभ) - रु. 2,50,000 (छूट + कटौती) = रु. 12,50,000
एसटीसीजी टैक्स: संपत्ति पर वर्तमान एसटीसीजी कर दर लागू करें जो आपके आयकर स्लैब के अनुसार है: (रु. 4 लाख *5%) + (रु. 3 लाख * 10%) + (2 लाख * 15%) + (50,000 * 20%) = 20,000 + 30,000 + 30,000 + 10,000 = रु. 80,000
मैं संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर से कैसे बच सकता हूँ?
हालाँकि सभी मामलों में संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर से पूरी तरह बचना संभव नहीं हो सकता है, लेकिन निश्चित रूप से ऐसी रणनीतियाँ हैं जिन्हें आप अपनी कर देयता को कम करने के लिए अपना सकते हैं:
- निम्नलिखित के तहत लाभ का पुनर्निवेश करें:
  - आयकर अधिनियम की धारा 54
  - पूंजीगत लाभ खाता योजना (सीजीएएस)
  - नया निर्माणाधीन मकान खरीदें
- अधिग्रहण की लागत में कटौती करके कर योग्य पूंजीगत लाभ कम करें
- अधिग्रहण की लागत को अनुक्रमित करें
- 24 महीने से अधिक समय तक संपत्ति को अपने पास रखकर अपनी होल्डिंग अवधि को अनुकूलित करें
अगर मेरी आय 5 लाख से कम है तो क्या मुझे एसटीसीजी का भुगतान करना होगा?

नहीं, यदि आपकी कुल आय (वेतन, किराया, ब्याज आदि जैसे सभी स्रोतों से आय सहित) रुपये से कम है, तो आपको एसटीसीजी का भुगतान नहीं करना होगा। भारत में 5 लाख. ऐसा इसलिए है क्योंकि भारतीय आयकर कानून व्यक्तियों को पूरी तरह से आयकर का भुगतान करने से छूट देता है यदि उनकी कुल आय रुपये से कम है। पुरानी कर व्यवस्था के तहत 5 लाख और रुपये से कम। नई कर व्यवस्था के तहत 7 लाख।

˜The insurers/plans mentioned are arranged in order of highest to lowest first year premium (sum of individual single premium and individual non-single premium) offered by Policybazaar’s insurer partners offering life insurance investment plans on our platform, as per ‘first year premium of life insurers as at 31.03.2025 report’ published by IRDAI. Policybazaar does not endorse, rate or recommend any particular insurer or insurance product offered by any insurer. For complete list of insurers in India refer to the IRDAI website www.irdai.gov.in
Disclaimer: ^Section 80C allows annual deductions of up to ₹1.5 lacs from the taxable income. Section 10(10D) provides tax-free maturity benefits for investments of up to ₹2.5 Lacs/ year, on policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws. All plans listed here are of insurance companies’ funds.
*All savings are provided by the insurer as per the IRDAI approved insurance plan.
^The tax benefits under Section 80C allow a deduction of up to ₹1.5 lakhs from the taxable income per year and 10(10D) tax benefits are for investments made up to ₹2.5 Lakhs/ year for policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws.
¶Long-term capital gains (LTCG) tax (12.5%) is exempted on annual premiums up to 2.5 lacs.
++Source - Google Review Rating available on:- http://bit.ly/3J20bXZ